¿Qué debo tomar en cuenta al calcular el Aguinaldo?
Como cada año, en diciembre muchos administradores, personal de RH y nóminas inician sus cálculos de aguinaldo para los miembros de su equipo. Este proceso solo se realiza una vez al año, por lo que algunas veces dejamos de tomar en cuenta variables importantes que pueden ocasionar errores en los cálculos de proporciones de aguinaldo o en los descuentos de ISR.
El calculo del aguinaldo es una remuneración anual que se debe pagar a los trabajadores antes del día 20 de diciembre de cada año, tal como lo establece el articulo 87 de La Ley Federal del trabajo.
“Artículo 87.- Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos”
¿Cuántos días de Aguinaldo me corresponden?
Como lo menciona el Articulo 87 de La Ley Federal del Trabajo, el pago por aguinaldo para el sector privado será de por lo menos 15 días, lo anterior quiere decir que estos 15 días forman parte de las PRESTACIONES DE LEY, por lo que, si eres uno de los afortunados que tienen PRESTACIONES SUPERIORES A LA LEY, estos días de aguinaldo pueden ser más.
¿Siempre me deberán pagar por lo menos 15 días?
Aunque la Ley estipula que el mínimo deberá ser mínimo de 15 días, estos días se calculan con respecto a la vigencia que estuviste con tu patrón. Si laboraste todo el año, te corresponderá el total de los días de esa prestación, de lo contrario se calculará la proporción que te corresponda.
Ejemplo de cálculo de proporciones de Aguinaldo
La prestación de Juan es de 20 días de Aguinaldo, continúa vigente pero su alta fue el 15 de agosto. ¿Cuántos días de Aguinaldo le corresponden?
Fecha de Alta: 15/08/2021
Fecha Final de Aguinaldo: 31/12/2021
Días Laborados: 138
Prestación Días Aguinaldo: 20
Sueldo diario: $250.00 MXN
¿Si me dan de baja antes de que termine el año, pierdo mi aguinaldo?
Cuando por alguna razón terminas tu relación laboral con tu patrón antes del pago de aguinaldo, te deberán calcular y pagar la proporción de aguinaldo con respecto a tu fecha de ingreso y baja. Recuerda que este pago deberá ser a través de tu finiquito o tu liquidación.
¿Qué ausencias afectan mi pago de Aguinaldo?
Según la Ley Federal del Trabajo en su articulo 42 y La Ley del seguro Social en los artículos 24 y 98, nos indican que ciertas ausencias puedes afectar el pago completo del aguinaldo. En estos casos cuando generemos un calculo de aguinaldo, podríamos restar a los días de vigencia las ausencias como los permisos sin goce y las faltas injustificadas, además de las incapacidades de Enfermedad General. Las incapacidades por riesgo de trabajo, maternidad, los descansos, vacaciones si deben tomarse en cuenta para efectos de cálculo de aguinaldo.
¿El pago de Aguinaldo genera pago de impuesto?
El pago de aguinaldo, desafortunadamente nos generará un pago de ISR si rebasa el tope estipulado por la ley. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta en su artículo 93, fracción XI el aguinaldo solo estará exento 30 Unidades de Medida Actualizada ($2886.6 MXN en 2022), lo que quiere de decir que todo lo que exceda este monto, nos generará un pago de impuesto.
El Calculo de ISR de Aguinaldo, puede realizarse de 2 formas. Una es de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y el otro es con respecto al Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (RLISR). Consulta ejemplos de estos cálculos en este blog.
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